目录介绍
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总报告
一、 北京面临的数字经济发展及其税收政策环境3
（一） 国际数字经济发展概况及税收政策3
（二） 国内数字经济发展现状6
二、 北京数字经济发展现状、基础、挑战与借鉴7
（一） 北京数字经济发展现状7
（二） 激发北京数字经济快速发展的基础8
（三） 北京数字经济发展面临的挑战12
（四） 北京数字经济税收支持政策的国内外借鉴17
三、 可供北京选择的税收支持政策与数字生态环境建设20
（一） 可供北京选择的税收支持政策及管理政策21
（二） 北京数字生态环境建设建议23
四、 数字经济发展与未来企业所得税调整24
分报告
第一篇数字经济发展对税收的挑战28
一、 数字经济背景下国际税收规则与政策调整28
（一） 数字经济对传统国际税收规则和理论的挑战28
（二） 数字经济下国际税收规则与政策制定现状29
（三） 国际数字税收规则构建32
二、 数字经济背景下我国税收政策研究32
（一） 应对数字经济发展的政策概况32
（二） 数字经济对税收治理的影响40
（三） 数字经济背景下税收政策面临的挑战41
三、 数字经济与税收政策研究的总体评价42
（一） 国际税收规则与政策研究评价42
（二） 我国税收政策研究评价43
第二篇数字经济发展与税收政策调整状况45
一、 数字经济发展与主要经济体的税收政策调整45
（一） 全球数字经济发展现状45
（二） 美国的数字经济税收征管实践47
（三） 欧盟的数字经济税收征管实践47
（四） 日本的数字经济税收征管实践48
（五） 英国的数字经济税收征管实践49
二、 国内主要城市税收支持政策及对北京的启示49
（一） 我国现有的促进数字经济发展的税收优惠政策50
（二） 上海的数字经济税收支持政策54
（三） 杭州的数字经济税收支持政策56
（四） 深圳的数字经济税收支持政策57
（五） 海南的数字经济税收支持政策58
（六） 其他省市数字经济税收支持政策对北京的启示60
三、 北京数字企业的调研分析61
（一） 调研内容62
（二） 调研结果统计分析64
（三） 调研所揭示的主要问题和建议71
四、 构建北京数字经济新生态的税收支持政策73
（一） 从产业角度构建北京数字经济的税收支持政策73
（二） 从企业不同成长期角度构建北京数字经济的税收支持政策76
（三） 从人才角度构建北京数字经济的税收支持政策77
第三篇税收支持政策的选择79
一、 北京财政的承受能力和涵养税源的时长估算79
（一） 北京目前的财政状况79
（二） 北京财政债务依存度和债务负担率81
（三） 数字企业成长平均时长和数字化转型平均时长估算84
（四） 税收支持政策时长估算87
二、 数字经济发展与税制调整中的公平与效率兼顾88
（一） 不同税收优惠政策之间的公平与效率兼顾问题90
（二） 中国各省市之间的公平与效率兼顾问题92
（三） 数字经济条件下不同税种之间的兼顾问题95
三、 照顾性税式支出与激励性税式支出的权衡101
（一） 照顾性税式支出与激励性税式支出102
（二） 建立以激励性为主的税式支出结构103
（三） 税式支出政策调整的与时俱进104
四、 税收优惠政策对北京数字企业的创新激励效应分析108
（一） 理论分析与研究假设108
（二） 研究设计109
（三） 税收优惠激励企业创新效应的实证检验112
（四） 研究结论及政策建议118
五、 通过数字孪生城市建设树立北京数字标杆119
（一） 数字孪生城市内涵119
（二） 通过数字孪生城市建设打造世界数字标杆城市121
第四篇国际主要经济体财税支持政策及其借鉴122
一、 主要经济体数字经济发展情况122
（一） 引领全球的美国数字经济122
（二） 欧盟及内部主要国家123
（三） 最早提出数字经济发展规划的英国125
（四） 数字服务贸易出口大国印度126
（五） 受数字经济发展裹挟的日本127
二、 主要经济体的数字经济税收相关政策127
（一） 支持政策127
（二） 限制政策131
三、 政策借鉴和对北京的启示133
（一） 从国际上看北京数字经济税收政策体系尚未形成133
（二） 主要经济体的数字经济税收政策对北京政策制定的启示134
第五篇税收支持政策的实施环境136
一、 北京与世界贸易对象国之间税收关系的政策权衡136
（一） 数字经济背景下的税收效应136
（二） 北京税收政策在国际税收协调中面临的问题138
（三） 北京地区性税收政策的国际协调139
二、 产业之间税收关系的政策权衡141
（一） 产业分类141
（二） 各个产业的税收优惠力度142
三、 国内各省、区、市之间税收关系的政策权衡143
（一） 地方政府间的税收竞争现状143
（二） 税收对区域经济平衡发展的影响144
（三） 完善区域经济协调发展的税收政策145
四、 企业纳税人之间税收负担的政策权衡147
（一） 企业纳税人需要缴纳的税种147
（二） 直接优惠方式与间接优惠方式的应用148
（三） 不同纳税人税收负担的比较150
五、 未来数字经济税收制度的调整152
（一） 数字经济条件下税收制度改革的必要性152
（二） 对企业征收超额累进所得税的原因分析154
（三） 实施企业超额累进所得税的时机选择156
第六篇建立税式支出管理与数字人才支持政策157
一、 建立北京数字经济税式支出管理账户157
（一） 我国税式支出制度的提出157
（二） 税式支出的涵义和分类158
（三） 建立北京数字经济税式支出账户及其意义160
（四） 北京数字经济税式支出账户的内容160
（五） 北京数字经济税式支出预算管理建议164
（六） 纳入税式支出账户管理的数字企业类型172
二、 各种税式支出政策利弊分析及选择175
（一） 北京数字经济税式支出政策梳理175
（二） 各种税式支出政策利弊分析及建议180
（三） 北京数字经济税收支持政策选择建议187
三、 数字人才支持政策与税式支出政策的配套191
（一） 现有数字经济人才支持政策借鉴191
（二） 纳入数字经济税收支持政策的人才标准和类型197
（三） 北京数字经济人才支持政策建议205
参考文献209
附录A问卷调查221
附录B数字科技型企业及管理部门的座谈调研225